Адрес: г. Москва, улица Вавилова 7, этаж 7
+ 7 (926) 190-34-96
Пн-пт 10:00 - 18:00

Налог за сдачу квартиры в аренду

В статье 208 НК РФ приведена информация о том, что денежные средства, которые получены от сдачи квартиры, облагаются НДФЛ. Предпринимательская деятельность, ориентированная на систематическое получение прибыли, осуществляется самостоятельно (ст. 2 ГК РФ). Если собственник сдает квартиру не как предприниматель, он должен оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный налог. 

Определение суммы налога

Сумма налога на сдачу квартиры

При наличии ИП налог определяют в соответствии с актуальной системой налогообложения. В упрощенном варианте учитывают арендную плату, при этом налоговая ставка составляет 6% от всей суммы (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

Применение УСН подразумевает внесение авансовых платежей за каждый квартал. Декларацию нужно сдавать до 30 апреля, платежи определяются с начала года за квартал, полугодие и за 9 месяцев.

В случае, когда индивидуальный предприниматель производит отчисления в ФСС И ПФР, можно уменьшить налогооблагаемый доход. Сумму к уменьшению приравнивают к 100% платежей, совершенных в текущем периоде. Авансовый платеж рассчитывается следующим способом: арендная плата за квартал умножается на процентную ставку.

Если вычисления сделаны правильно, полученный результат в годовой декларации будет полностью совпадать с суммой, которая уже уплачена собственником. В целях налогового учета можно вести книгу доходов и расходов.

Налоговая декларация

Налог за сдачу квартиры в аренду для физических лиц составляет 13% для постоянно проживающих в стране граждан и 30% для тех, кто проживает на территории меньше, чем 183 дня в году. Отчетность производится до 30 апреля года, следующего за годом получения арендной платы.

Декларацию подают в инспекцию (по месту регистрации), можно приложить к документу копию договора найма – это позволит избежать дополнительных вопросов. Оригинал сдавать нельзя – его могут не вернуть. Декларацию можно направить по почте.

При покупке патента сумма налога рассчитывается в размере 6% (от предполагаемого дохода за год). Показатель регламентируется на законодательном уровне. Если патент рассчитан на срок меньше года, сумма налога определяется произведением налога за 1 месяц и общего количества месяцев (срока действия).

В случае, когда патент рассчитан на срок, который составляет менее полугода, вся сумма налога выплачивается после совершения покупки в течение 25 дней (ст. 346.51 НК РФ). При сроке от полугода до года сначала оплачивают 1/3 от всей суммы (в течение 25 дней), а за месяц до окончания выплачиваются остальные 2/3. Данная система налогообложения не требует декларации.

Для юридических лиц доходы от аренды признаются доходами от реализации, если аренда является основным видом деятельности (ст. 249 НК РФ). Доходы определяются по отчетным периодам, при этом дата, указанная в договоре, признается доходом в каждом месяце. Арендную плату приравнивают к внереализационным доходам, если сдача квартиры не признана основным видом деятельности.

Налог на прибыль составляет 20% от ее фактической величины. Распределение средств происходит так: 18% отчисляют в бюджет субъекта, где организация ведет основную деятельность, 2% отчисляют в федеральный бюджет. Декларация предоставляется в каждом квартале. Годовая декларация сдается до 28 марта следующего года (ст. 289 НК РФ). С арендной платы уплачивается НДС в размере 18%.

Последствия неуплаты налогов за сдачу квартиры

Квартиры

Платить ли налоги со сдачи квартиры – вопрос, который интересует многих собственников. Если средства не выплачивается своевременно по причинам, которые не зависят от собственника, начисляется штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога (п. 1 ст. 122 НК РФ). При умышленном уклонении от выполнения обязательств штраф за неуплату налога за сдачу квартиры составит 40%. За несколько лет может накопиться внушительная сумма.

Статья 171 УК РФ о незаконном предпринимательстве определяет штраф в размере до 300 000 рублей, арест до 6 месяцев или обязательные работы (до 480 месяцев) в случае, когда общий доход превышает 1 500 000 рублей. Статья не применяется, если приобретение жилья осуществлялось для личных нужд. Статья 198 УК РФ актуальна, когда предприниматель указывает ложную информацию, не подает декларацию, прячет деньги.

Сдача квартиры без уплаты налогов подразумевает ответственность. Если арендодатель впервые нарушил закон и полностью выплатил все сборы, налоги и пени, он освобождается от уголовной ответственности. Государственная регистрация предусмотрена для договоров аренды, заключенных на год и более. С физическими лицами заключают договор найма, который необязательно регистрировать.

В марте 2018 года появилась инициатива о внесении изменений, освобождающих от НДФЛ, в статью 220 НК РФ. Предложение обосновано низкой собираемостью налогов с физлиц. Сотрудники налоговой службы сообщают, что показатель варьируется в пределах 1-2% и сопровождается высокими трудовыми затратами. При этом многие сдают квартиру нелегально.

Инициатива направлена на снижение стоимости аренды и уменьшение случаев сокрытия правонарушителей. Решение о принятии инициативы остается за федеральной экспертной группой. Для реализации предложения необходимо 100 000 голосов. Голосование завершится 7 марта 2019 года. 

 

Получите бесплатную консультацию онлайн от практикующих юристов